Проверка степени усвоения материала

Лист с заданием 12.3

Не пользуясь учебным материалом, выберите правильный ответ:

1.По масштабу группировки счета делятся:

1. активные и пассивные;

2. аналитические и синтетические;

3. балансовые и забалансовые.

2.В синтетическом учете используются измерители:

1) денежные;

2) натуральные;

3) натуральные и денежные.

3.В аналитическом учете используют измерители:

1. натуральные; 2) денежные; 3) натуральные и денежные.

4.Синтетический учет ведется на:

1. аналитических счетах;

2. на синтетических и аналитических счетах одновременно;

3. на синтетических счетах.

5.Аналитические счета используют для:

1. получения информации о рынке, банках, конкурентных организациях и товарах;

2. получения подробных данных об объектах бухгалтерско­го учета;

3. получения обобщенных данных об объектах бухгалтер­ского учета.

6.Аналитические счета открываются в дополнение:

1. к балансовым и забалансовым счетам;

2. к бланкам строгой отчетности;

3. к синтетическим счетам.

7.Остатки и обороты синтетического счета должны быть равны:

1. остаткам и оборотам всех аналитических счетов, откры­тых в дополнение к синтетическому счету;

2. разнице остатков и оборотов всех аналитических счетов определенного синтетического счета;

3. частному остатков и оборотов всех аналитических счетов определенного синтетического счета.

8.Счета, не требующие ведения аналитического учёта:

1. простые; 2)сложные; 3)субсчета.

9.Аналитические счета представлены:

1. в Плане счетов;

2. в Рабочем плане счетов;

3. в бухгалтерском балансе.

10.К субсчету в дополнение открывают:

1. синтетический счет;

2. забалансовые счета;

3. аналитические счета.

Тема 13. Оборотно-сальдовая ведомость

• Учебный материал 13

Для контроля записей на счетах бухгалтерского учета и составления баланса и отчетности в бухгалтерском учете применяются оборотные ведомости.

Оборотно-сальдовая ведомость является способом обобщения показателей счетов – она регистрирует обороты и остатки по всем хозяйственных средствам и их источникам. Существует два вида оборотных ведомостей: по синтетическим счетам и по аналитическим счетам.

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам (таб.13.1) составляется на основании синтетических счетов за месяц. В нее записывается наименование счетов, остатки на начало месяца, и остатки на конец месяца. В графах «Остаток на начало месяца» и «Остаток на конец месяца» по активным счетам сумма указывается по дебету, по пассивным – по кредиту, по активно-пассивным – и по дебету и по кредиту одновременно.

Обороты за месяц заносятся в колонки и по дебету и по кредиту. После составления оборотной ведомости подсчитываются итоги по каждой колонке.

По итогам оборотной ведомости составляется баланс. Дебетовые сальдо счетов записывают в актив баланса, кредитовые - в пассив.

Контрольное значение оборотно-сальдовой ведомости в том, что при правильном ее составлении получается три пары равных итогов:

1. итоги начальных остатков по дебету должна быть равен итогу начальных остатков по кредиту (отражает баланс на начало отчетного периода);

2. итог оборотов по дебету равен итогу оборотов по кредиту (применение двойной записи операций на счетах бухгалтерского учета);

3. итог конечных остатков по дебету равен итогу конечных остатков по кредит (отражает баланс на конец отчетного периода).

Если такого равенства нет, значит, допущены ошибки, которые необходимо исправить.

Кроме того, сумма оборотов в ведомости должна равняться сумме всех хозяйственных операций, осуществляемых за этот отчётный период (это может выявить пропущенную операцию).

Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическим счетам (таб.13.2 и 13.3) составляется по тому же принципу, что и оборотная ведомость по синтетическим счетам, но по каждой группе аналитических счетов, открытых к одному синтетическому счету. При этом ведется два вида учета ценностей по счетам – суммовая (в денежной форме) и количественно-суммовая (в натуральных и денежных показателях). Первая используется при расчетах с поставщиками, дебиторами, кредиторами, подотчетными лицами и т.п., а вторая – при учете материальных ценностей на складах и в производстве.

Итого по аналитической группе одного синтетического счета должно соответствовать строке этого синтетического счета в оборотной ведомости. Оборотная ведомость имеет удобную организацию учета информации по счетам, поэтому из нее легко переносить уже проверенные данные в месячный или квартальный баланс.

Пример.

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

Таблица13.1.

Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическим счетам к счету «Товары»

Таблица13.2

Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическим счетам

(к счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»)

Таблица13.3