2.1.1 Существующая деятельность предприятия. Особенности деятельности, процедура создания финансовой модели и оценка результатов

На первом этапе создания финансовой модели предприятия создается модель - существующая деятельность предприятия, которая будет необходима в качестве базового варианта для работы с разными вариантами проекта.

В первом проекте по созданию модели существующей деятельности предприятия в разделе Проект - Список продуктов было создано четыре продукта: говядина (на продажу), рыба (на продажу), говядина (полуфабрикат), рыба (полуфабрикат).

Финансовое состояние характеризуется балансом предприятия на дату начала проекта и вводится в диалоге «Стартовый баланс»: предприятие имеет активы и пассивы на текущую дату:

· Денежные средства: 622 650 руб.

· Дебиторская задолженность: 900 000 руб. (период погашения 1 месяц)

· Запасы сырья на складе:

· Основные средства:

o Здание производственного назначения: первоначальная стоимость 5 000 000 руб., нормативный срок амортизации 10 лет, износ - 50 %. В настоящее время не используется, может быть продано по остаточной стоимости.

o Авторефрижератор: покупная стоимость 400 000 руб., нормативный срок амортизации 5 лет, износ - 20 %.

· Незавершенное строительство:

· Недостроенное помещение склада балансовой стоимостью 2 000 000 руб. Может быть продано за 1 800 000 руб.

· Задолженность по налогам:

моделирование финансовый перспективный торговля

· Задолженность по зарплате: 326 700 руб., период погашения 1 месяц.

· Кредит на сумму 2 500 000 руб., полученный за полгода до начала текущей даты на срок 18 месяцев с условием ежеквартальной выплаты процентов по ставке 20 % годовых. Возврат основной суммы долга - в конце срока. Кредит должен был использоваться для строительства склада.

· Акционерный капитал компании составляет 5 000 000 руб. (5 000 акций номинальной стоимостью 1 000 руб., принадлежащие учредителям). Ежегодно акционерам выплачиваются дивиденды в размере 50% чистой прибыли.

· Нераспределенная прибыль прошлых лет: 502 550 руб.

Прямые издержки заносятся в План производства.

Технологическая схема существующей деятельности предприятия по оптовой торговле свежемороженым мясом и рыбой включает в себя следующие этапы работ:

· закупка продукции у поставщика;

· доставка продукции от поставщика ж/д транспортом;

· прием продукции и ее хранение в арендуемых холодильниках на ж/д станции;

· отпуск продукции с доставкой автомобильным транспортом в торгующие организации и перерабатывающие предприятия.

Цепочка издержек по данной технологической схеме показана на рисунке 1.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис 1. Схема издержек для существующей деятельности предприятия

Суммарные издержки на закупку, хранение и доставку продукции определяются ценами, а также объемом закупки, хранения и доставки продукции в тоннах:

Объем закупки, хранения и доставки продукции в свою очередь определяется объемом продаж этой продукции в каждом месяце. При этом необходимо учесть, что за говядину и рыбу производится предоплата за 15 дней, а страховой запас их составляет 6 дней.

Основным видом продукции предприятия является свежемороженое мясо (говядина) и рыба. Это отражается в Плане сбыта: цена реализации говядины - 104 500 р/т (с НДС), объем продаж - 50 т в мес; цена реализации рыбы - 77 000р/т (с НДС), объем продаж - 50 т в мес.

Продажи продукции производятся в кредит на 15 дней, а прогнозируемые средние задержки платежей составят 5 дней.

При моделировании деятельности предприятия необходимо учесть сезонность колебания объемов сбыта и цены сбыта.

Сезонные колебания объемов сбыта и цены сбыта

За говядину и рыбу производится предоплата за 15 дней, а страховой запас их составляет 6 дней. Объем закупки, хранения и доставки продукции в свою очередь определяется объемом продаж этой продукции в каждом месяце.

В Плане по персоналу вводится управленческий и производственный персонал. Зарплата персонала начисляется в текущем месяце, а выплачивается - в следующем (задержка платежей - 30 дней).

Существующий штат сотрудников

Предприятие имеет следующие накладные расходы, которые выплачиваются ежемесячно, без задержки платежей. Накладные расходы предприятия вводятся в раздел Общие издержки.

Существующие накладные расходы

Баланс наличности на конец года (график)

Баланс наличности на конец периода видно, что существенное уменьшение денежных средств приходится на январь - февраль и на октябрь - ноябрь 2014г. В целом график имеет возрастающий характер и к концу периода значение баланса наличности возрастает.

Эффективность инвестиций

Проект окупается достаточно быстро - за 4 месяца, а ЧДД>0, что свидетельствует об инвестиционной привлекательности проекта.

Анализ безубыточности (Показатель: Точка безубыточности (шт), Шаг анализа: год)

Точка безубыточности за 2 года проекта существенно снизилась с 239,80 до 28,41 ед по рыбе и с 231,41 до 39,25 ед по говядине. Следовательно, для того, чтобы предприятие не было в убытке достаточно будет продать 28,41 ед рыбы и 39,25 ед говядины.

Анализ безубыточности (Показатель: Запас финансовой прочности (%), Шаг анализа: год)

Запас финансовой прочности по рыбе и говядине достаточно высок, что снижает риск потерь для предприятия.

Финансовые показатели

Из таблицы Финансовые показатели видно, что коэффициент текущей ликвидности намного вырос за 2 года - с 182,09 до 740,80. Это характеризует способность предприятия погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов.