Анализ и планирование хозяйственной деятельности ОАО "Приморское агентство авиационных компаний"

5. Факторный анализ выручки

авторегрессия эконометрический моделирование выручка

В данном разделе хотелось бы сделать анализ с применение одного из методов элиминирования. Элиминирование - логический прием, при помощи которого условно устраняется воздействие на обобщающий показатель всех факторов, за исключением одного, влияние которого на изучаемый объект и определяется. Расчленяя обобщающие показатели на частные, создаем систему взаимосвязанных показателей. Использование этого приема позволяет последовательно исключать влияние каждого фактора на результативный (обобщающий) показатель и измерять степень влияния частных факторов. К методам элиминирования относятся: способ цепной подстановки, абсолютных разниц, интегральный метод.

Проведем анализ способом цепных подстановок. Способ цепных подстановок используется для расчета влияния факторов во всех типах факторных моделей. Заключается в последовательной замене базисного значения частного показателя его фактическим значением и определении влияния произведенной замены на величину обобщающего показателя. Замена базисного значения фактическим называется подстановкой.

Правила метода цепных подстановок:

а) Определяют в первую очередь влияние количественных (численность работающих, число дней работы в году, стоимость ОПФ, кол-во оборудования и т.д.), затем структурных, затем качественных показателей (как правило, все показатели, характеризующие эффективность использования ресурсов: фондоотдача, материалоемкость, выработка 1 рабочего, зарплата 1 работающего и т.д.);

б) если наблюдается влияние нескольких количественных или нескольких качественных показателей, то сначала заменяются основные, не зависящие от других показатели (факторы первого уровня соподчинения), а затем производные;

в) в каждой последующей подстановке, замененный ранее показатель принимается на уровне отчета;

д) если расчетная формула дробь и трудно определить порядок замены, то вначале определяют влияние числителя, а затем знаменателя;

е) результат влияния фактора получается вычитанием из полученного значения предыдущего;

ж) правильность вычислений проверяется составлением баланса отклонений, т.е. алгебраическая сумма всех отклонений должна быть равна абсолютному отклонению обобщающего показателя.

Таблица 8. - Данные для факторного анализа выручки

Показатели	2011 год	2010 год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Объем продаж (П)	647 895	598 196	49699	108,3%
Средняя тарифная ставка (С)	8 753	8 795	-42	99,5%
Выручка (В)	5 670 718 300	5 261 240 408	409477892	107,8%

За анализируемый период выручка увеличилась 409477892 руб. или на 8%. Используя способ цепных подстановок, определим влияние изменения различных факторов на результативный показатель выручки.

,

,

,

,

.

Баланс отклонений:

Выручка увеличилась в отчетном году по сравнению с предыдущим: за счет роста объема продаж на 27518225 рублей, за счет средней тарифной ставки уменьшилась на 27211590 рублей. Общий финансовый результат положительный, и составляет 306635.

Факторный анализ показал, что рост выручки произошел за счет экстенсивных факторов производства. Это говорит, с одной стороны, об увеличении популярности компании и расширении клиентской аудитории. С другой стороны, в современном мире производство должно развиваться за счет интенсивных факторов, ведь база интенсивного развития - научно-технический прогресс, и в условиях кризиса - это один из важнейших факторов развития.