logo search
Документ Microsoft Office Word

2.2. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

Активы по степени ликвидности

На конец отчетного периода, тыс. руб.

Прирост за анализ. период, %

Норм. соотно-шение

Пассивы по сроку погашения

На конец отчетного периода, тыс. руб.

Прирост за анализ. период, %

Излишек/ недостаток платеж. средств тыс. руб., (гр.2 - гр.6)

1

2

3

4

5

6

7

8

А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения)

64 898 705

+185,1

≥

П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.)

39 779 514

-44,4

+25 119 191

А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)

89 543 524

-30,3

≥

П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. обязательства кроме текущ. кредит. задолж.)

264 155 267

+9,6 раза

-174 611 743

А3. Медленно реализуемые активы (прочие оборот. активы)

1 017 928

-95,4

≥

П3. Долгосрочные обязательства

26 447 495

+6,6

-25 429 567

А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)

503 103 540

+168,1

≤

П4. Постоянные пассивы (собственный капитал)

328 181 421

+38,5

+174 922 119

Из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у организации, выполняется только одно. Организация способна погасить наиболее срочные обязательства за счет высоколиквидных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений), которых больше на 63,1%.

В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае , это соотношение не выполняется – у ОАО "Булочно-кондитерский комбинат" недостаточно краткосрочной дебиторской задолженности (34% от необходимого) для погашения среднесрочных обязательств.