Автоматизация планирования и анализа финансовой деятельности предприятий и организаций

курсовая работа

2.1.3 Планируемая деятельность с созданием цеха переработки. Особенности деятельности, процедура создания финансовой модели и оценка результатов

В этом проекте планируемая технология производства включает в себя этапы:

· закупка продукции у поставщика;

· доставка продукции от поставщика ж/д транспортом;

· доставка продукции в цех по переработке и оптовый склад-магазин автомобильным транспортом;

· переработка продукции в цехе;

· отпуск продукции с оптового склада-магазина и доставка готовой продукции автомобильным транспортом в торгующие организации и перерабатывающие предприятия.

Объем закупки, хранения, переработки и доставки продукции в свою очередь определяется объемом продаж этой продукции в каждом месяце. При этом необходимо учесть, что за все сырьё и материалы производится предоплата 15 дней. Страховой запас сырья и материалов составляет 6 дней.

Стоимость сырья, материалов и транспортных расходов такая же, как и в предыдущих вариантов, за исключением:

Наименование издержки

Ед. изм.

Цена (руб.)

1

Бочкотара для рыбы

тонна

1 000

2

Наполнители

тонна

100 000

3

Свинина

тонна

60 000

4

Сосисочная вискора

тонна

3

5

Упаковка для рыбы

тонна

80

6

Шпиг

тонна

80 000

Расходы сырья и материалов при производстве продуктов:

Наименование

Расход

Затраты (руб.)

Колбаса вареная

Наполнители

0,060

Свинина

0,450

Шпиг

0,100

Говядина (полуфабрикат)

0,540

Сдельная зарплата

300

Другие издержки

1 500

Колбаса варено-копченая

Наполнители

0,030

Свинина

0,300

Шпиг

0,310

Говядина (полуфабрикат)

0,620

Сдельная зарплата

600

Другие издержки

2 500

Колбаса сырокопченая

Наполнители

0,040

Свинина

0,440

Шпиг

0,400

Говядина (полуфабрикат)

0,380

Сдельная зарплата

700

Другие издержки

3 000

Переработанная рыба

Бочкотара для рыбы

1,000

Наполнители

0,010

Упаковка для рыбы

1,000

Рыба (полуфабрикат)

1,000

Сдельная зарплата

0

Другие издержки

1 000

Сосиски

Наполнители

0,080

Свинина

0,340

Сосисочная вискора

3 950,000

Шпиг

0,060

Говядина (полуфабрикат)

0,570

Сдельная зарплата

300

Другие издержки

7 000

Для реализации данной технологической схемы необходим начальный период подготовки производства, требующий инвестиционных затрат. В частности, планируется: достроить склад; подготовить помещения для установки оборудования; закупить и смонтировать в пустующем здании цех по переработке; закупить и смонтировать в достроенном помещении склада холодильное и торговое оборудование, организовав там склад-магазин; закупить офисное оборудование (компьютеры, телефоны, факсы, программное обеспечение, офисную мебель); закупить автомобильный транспорт; провести опытную эксплуатацию цеха переработки.

Календарный план включает перечень основных этапов реализации проекта и потребности в финансовых ресурсах для осуществления каждого из них.

Календарный план первоначальных вложений для планируемой деятельности с цехом переработки

Наименование этапа

Стоимость

Длительность этапа (дни)

1

Достройка склада

500 000 руб.

35

2

Приобретение оргтехники для офиса

200 000 руб

14

3

Приобретение легкового автомобиля

300 000 руб

7

4

Приобретение грузового автомобиля (авторефрежиратора)

600 000 руб

14

5

Подготовка помещений (пустующего производственного здания и достроенного склада)

300 000 руб

21

6

Приобретение и монтаж оборудования для цеха переработки:

42

6.1

· Приобретение оборудования для цеха переработки (с доставкой)

$ 40 000

21

6.2

· Монтаж перерабатывающего оборудования

200 000 руб.

21

7

Приобретение и монтаж холодильного и торгового оборудования:

42

7.1

· Приобретение торгового и холодильного оборудования (с доставкой)

$ 30 000

21

7.2

· Монтаж торгового и холодильного оборудования

150 000 руб.

21

8

Подготовка производства, опытная эксплуатация

80 000 руб.

7

Все оборудование, приобретаемое в рамках проекта для склада и цеха переработки, ставится на баланс создаваемого предприятия с нормой амортизации 10 лет. Срок амортизации офисного оборудования и автомобильного транспорта - 5 лет. Срок амортизации достроенного помещения склада - 10 лет. Схема амортизация - линейная.

На этапе подготовки помещений используются собственные людские ресурсы, для достройки склада и монтажа оборудования приглашаются сторонние организации.

Монтаж приобретенного оборудования последовательно производит одна бригада, необходимо обеспечить непрерывность ее работы. Также необходимо обеспечить непрерывность работ по подготовке помещений.

Оплата за любое приобретаемое оборудование производится в начале этапа, оплата по прочим работам производится по их завершении.

Общая продолжительность всех этапов должна составить не более 3-х месяцев со дня начала первого этапа.

Основным видом продукции предприятия является свежемороженое мясо (говядина), рыба, а также продукты переработки (колбаса вареная, колбаса варено-копченая, колбаса сырокопченая, переработанная рыба, сосиски).

Показатели сбыта продукции

Наименование продукта

Ед. изм.

Объем продаж в месяц (тонн)

Цена с НДС (руб)

1

Говядина (на продажу)

т

50

104 500

2

Рыба (на продажу)

т

60

77 000

3

Колбаса вареная

т

70

110 000

4

Колбаса варено-копченая

т

40

154 000

5

Колбаса сырокопченая

т

10

198 000

6

Переработанная рыба

т

25

132 000

7

Сосиски

т

30

110 000

Продажи продукции производятся в кредит на 15 дней, а прогнозируемые средние задержки платежей составят 5 дней.

При моделировании сбыта для продуктов переработки необходимо учесть, что: время достижения планируемого объема продаж для - 3 месяца; в целях укрепления позиций на рынке в течение 6 месяцев от начала продаж цены будут на 5 % ниже планируемых; запас готовой продукции составляет 10 % от месячного объема продаж.

На предприятии планируется увеличить управленческий и производственный персонал и накладные расходы.

Должность

Кол-во

Зарплата ($)

Платежи

Директор по производству

1

2 000

Ежемесячно, с 3 мес.

Водитель автомобиля 2

1

800

Ежемесячно, с 4 мес.

Зав.складом-магазином

1

800

Ежемесячно, с 3 мес.

Мастер цеха переработки

2

700

Ежемесячно, с 4 мес.

Начальник службы охраны

1

800

Ежемесячно, с 3 мес.

Начальник цеха переработки

1

600

Ежемесячно, с 4 мес.

Охранник

2

400

Ежемесячно, с 3 мес.

Рабочий склада

3

350

Ежемесячно, с 4 мес.

Рабочий цеха переработки

6

400

Ежемесячно, с 4 мес.

Товаровед склада

1

500

Ежемесячно, с 4 мес.

Товаровед

1

600

Ежемесячно, с 4 мес.

Наименование издержки

Сумма

(руб.)

Платежи

Вспомогательные материалы

55 000

Ежемесячно, с 4 мес.

Коммунальные услуги (производство)

88 000

Ежемесячно, с 4 мес.

Презентации

22 000

Ежеквартально, с 3 мес.

Реклама

110 000

Ежемесячно, с 4 мес.

Командировки (план. деят.)

33 000

Ежемесячно, с 4 мес.

В результате расчета этого варианта проекта в отчете Кэш-Фло был получен отрицательный баланс наличности на конец периода, в связи с чем предприятие для покрытия дефицитных денежных средств было вынуждено использовать заемный капитал в размере 16 899 490,28 руб, выданный на год.

Баланс наличности на конец года

В течении полугода наличность на конец периода равна нулю, но с августа 2013 года она имеет тенденцию к повышению и достигает своего максимума сентябре 2014.

Эффективность инвестиций

Проект окупается за 11 месяцев, а ЧДД>0,причем его величина самая высокая среди рассмотренных выше моделей. Проект является инвестиционно - привлекательным и финансово реализуемым.

Анализ безубыточности (Показатель: Точка безубыточности (шт), Шаг анализа: год)

Наиболее доходными являются переработанная рыба и колбаса сырокопченая - достаточно продать небольшое количество, чтобы не быть в убытке.

Анализ безубыточности (Показатель: Запас финансовой прочности (%), Шаг анализа: год)

Запас финансовой прочности на переработанную рыбу и колбасу сырокопченую самый высокий. Наиболее убыточными являются сосиски и вареная колбаса.

Финансовые показатели

Коэффициент текущей ликвидности в начале проекта - 153,22 .Это ниже, чем у предыдущих проектов, и означает, что предприятию будет тяжелее погасить свои краткосрочные обязательства. К концу проекта этот показатель достигает 573,33.

Делись добром ;)