2. Выполнения плана и динамики себестоимости товарной продукции и определение размера экономии от снижения себестоимости продукции

Одним из важных вопросов статистики промышленности является изучение динамики себестоимости продукции, выполнения плана и планового задания.

Для их оценки используют следующие индексы, где:

Z1, Z0, Zпл - себестоимость единицы продукции соответственно в отчетном, базисном периодах и по плану, руб.

1. Индекс планового задания:

iZпл = Zпл / Z0

2. Индекс выполнения плана:

iZв.п. = Z1 / Zпл

3. Индекс фактической себестоимости:

iZф = Z1 / Z0

Индексы динамики, выполнения плана и планового задания связаны между собой отношением:

iZф = iZпл Ч iZв.п.

Для определения размера экономии используют абсолютные изменения:

Эпл = Zпл - Z0

Эсверхпл = Z1 - Zпл

ЭФ = Z1 - Z0

Рассмотрим вычисления приведенных индексов по данным себестоимости пяти предприятий (таблица № 3)

Индекс планового задания:

iZпл Мираторг = 11952 /11610Ч100%= 103%

iZпл Инко = 20735 /20850Ч100%= 99,5%

iZпл Агат = 71214 / 67220Ч100% =105,9%

iZпл Карат = 5996 / 5805 Ч 100% =103,3%

iZпл Юникайп = 40510 / 40550 Ч 100% =99,9%

По расчетам можно сделать следующие выводы: более высокий процент установления планового задания приходится на предприятие Агат - 106%, в то время как на предприятии Мираторг - 103%, Инко - 99,5%, Карат - 103,3%, Юникайп - 99,9%.

То есть планом предусмотрено снизить себестоимость, на предприятиях Инко и Юникайп на 0,5% и 0,1% соответственно, и повысить себестоимость на предприятии Мираторг на 3%, Агат - на 5,9% и на Карате - на 103,3%.

Плановое задание составляет на предприятии Инко- -115 у. е., а на предприятии Юникайп - -40 у. е.

Эпл = 20735 -20850 = -115

Эпл = 40510 - 40550 = -40

Индекс выполнения плана:

iZв.п. Мираторг =11894 /11952 Ч 100%= 99,5%

iZв.п. Инко =20553 / 20735 Ч 100%=99,1%

iZв.п. Агат =71031 / 71214 Ч 100%=99,7%

iZв.п. Карат =5947 / 5996 Ч 100%=99,2%

iZв.п. Юникайп =40695 / 40510 Ч 100%=99,8%

На всех предприятиях наблюдается не выполнение плана: на Мираторге - 0,5%, на Инко - 0,9%, на Агате - 0,3%, на Карате - 0,8%, на Юникайпе - 0,2%, т. е экономия составила соответственно: 58 у. е., 182 у. е., 183 у. е., 49 у. е., 185 у. е. (Рис.3)

Эсверхпл Мираторг =11894 - 11952= -58

Эсверхпл Инко =20553 - 20735= -182

Эсверхпл Агат =71031 - 71214= -183

Эсверхпл Карат =5947 - 5996= -49

Эсверхпл Юникайп =40695 - 40510= -185

Рис. 3 Выполнение плана себестоимости по пяти предприятиям

Фактический индекс себестоимости:

iZф Мираторг =11894 / 11610 Ч 100% = 102,5%

iZф Инко = 20553 / 20850 Ч 100% = 98,6%

iZф Агат = 71031 / 67220 Ч 100% = 105,7%

iZф Карат = 5947 / 5805 Ч 100% = 102,5%

iZф Юникайп = 40695 / 40550 Ч 100% = 100,4%

То есть фактическое снижение себестоимости произошло только на предприятии Инко и составило 98,6% или -297 у. е.

ЭФ Инко = 20553 - 20850 = -297

На остальных предприятиях наблюдается повышение себестоимости по сравнению с базисом: на предприятии Мираторг на 102,5% или 284 у.е.,на Агате на 105,7% или 3811 у.е., на Карате - 102,5% или 142 у.е., на Юникайпе - 100,4% - 145 у.е.(Рис. 4)

ЭФ Мираторг = 11894 - 11610 = 284

ЭФ Агат = 71031 - 67220 = 3811

ЭФ Карат = 5947 - 5805 = 142

ЭФ Юникайп = 40695 - 40550 =145

Рис. 4 Фактическое изменение себестоимости по пяти предприятиям