2. Анализ выполнения плана, динамики и структуры основных фондов

Относительные величины динамики - показатели, характеризующие соотношение одноименных величин во времени. Они рассчитываются по формуле:

Кпл = Ч100%

где y1 - фактические данные отчетного периода, y0 - фактические данные базисного периода. Частное от деления числителя и знаменателя называют коэффициентом динамики. Коэффициент динамики, выраженный в процентах, называют темпом роста ( Тр).

Относительные величины выполнения плана - показатели, характеризующие степень выполнения планового задания. Они рассчитываются по формуле:

Квып.пл. = Ч100%

где y1 - фактические данные отчетного периода, yпл - плановые данные за отчетный период.

Рассчитаем эти показатели по данным среднегодовой стоимости основных производственных фондов по 5 предприятиям ( табл. 1):

Для предприятия №6:

Квып.пл. = = 100,5 Тр =

Для предприятия №7:

Квып.пл. = = 99,9 Тр = = 113,9

Для предприятия №8:

Квып.пл. = = 100,3 Тр = = 105,8

Для предприятия №9:

Квып.пл. = = 100,2 Тр = = 104,1

Для предприятия №10:

Квып.пл. = = 99,6 Тр = = 107,7

Выполнение плана и динамика основных производственных фондов

По полученным данным построим столбиковые диаграммы ( рис.1, рис. 2).

Предприятие

Рис. 1 Выполнение плана по среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

Предприятие

Рис. 2 Динамика основных производственных фондов.

Вывод:

Из таблицы 1 и рисунков 1 и 2 видно, что самый высокий процент выполнения плана соответствует 6 предприятию - 100,5% (план перевыполнен на 0,5%), самый низкий - 10 предприятию - 99,6% (план недовыполнен на 0,4%).

На всех предприятиях наблюдается рост среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Наибольший темп роста - у 7 предприятия (113,9%), а наименьший - у 9 предприятия (104,1%).

Теперь проведем структурный анализ основных фондов.

Представляет значительный интерес сравнение структуры основных фондов нескольких предприятий на одной и той же отрасли промышленности, что позволяет делать выводы о различии технической вооруженности предприятий. Доля промышленно-производственных фондов на начало года (ППФн.г.) = , и аналогично рассчитываем долю промышленно-производственных фондов на конец года. Промышленно-производственные фонды на конец года = наличие на начало года + поступило в течение года - выбыло в течение года.

Доля промышленно-производственных фондов на конец года (ППФк.г.) =

Теперь сделаем расчеты и занесем полученные данные в таблицу 2.

Для предприятия №6:

Доля ППФн.г. = = 70%

Для предприятия №7:

Доля ППФн.г. = = 79,9%

Для предприятия №8:

Доля ППФн.г. = = 69,6%

Для предприятия №9:

Доля ППФн.г. = = 75,4%

Для предприятия №10:

Доля ППФн.г. = = 66,3%

Посчитаем промышленно-производственные фонды на конец года для каждого предприятия.

Для предприятия №6:

ППФк.г. = 36289 + 2778 - 1000 = 38067 у.е.

Для предприятия №7:

ППФк.г. = 52639 + 7352 - 460 = 59531 у.е.

Для предприятия №8:

ППФк.г. = 61421 + 6215 - 1084 = 66552 у.е

Для предприятия №9:

ППФк.г. = 143359 + 12268 - 4565 = 151062 у.е.

Для предприятия №10:

ППФк.г. = 18539 + 4656 - 215 = 22980 у.е

Рассчитаем долю промышленно-производственных фондов на конец года.

Для предприятия №6:

Доля ППФк.г. = Ч100% = 59,8%

Для предприятия №7:

Доля ППФк.г. = Ч100% = 81,5%

Для предприятия №8:

Доля ППФк.г. = Ч100% = 70,7%

Для предприятия №9:

Доля ППФк.г. = Ч100% = 74,6%

Для предприятия №10:

Доля ППФк.г. = Ч100% = 69,5%

основной фонд прибыль корреляционный

Из диаграммы (рис.3) видно, что к концу года доля промышленно-производственных фондов изменилась. На 6 предприятии изменилась с 70% до 59,8%; на 7 - с 79,9% до 81,5%; на 8 - с 69,6% до 70,7%; на 9 - с 75,4% до 74,6%; на 10 с 66,3% до 69,5%.

Чтобы нагляднее представить ситуацию построим столбиковую диаграмму (рис.3) по данным таблицы 2.

Предприятие

Рис.3 Доля ППФ в составе основных фондов на начало и конец года.

Теперь рассмотрим подробнее структуру ППФ. Какую долю в промышленно-производственных фондах занимают его составляющие: здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь.

Средняя годовая стоимость на отчетный год:

ППФо.г. = здания + сооружения + передаточные устройства + машины и оборудование + транспортные средства + инструмент производственный и хозяйственный инвентарь.

Рассчитаем среднегодовую стоимость промышленно-производственных фондов на отчетный год для каждого предприятия.

Для предприятия №6:

ППФо.г. = 14738 + 1798 + 1024 + 19236 + 870 + 327 = 38063

Для предприятия№7:

ППФо.г. = 27473 + 2115 + 2481 + 26114 + 947 + 401 = 59531

Для предприятия №8:

ППФо.г. = 20465 + 5848 + 1862 + 36507 + 1298 + 572 = 66552

Для предприятия №9:

ППФо.г. = 55124 + 7001 + 5375 + 79680 + 2921 + 961 = 151062

Для предприятия №10:

ППФо.г. = 11249 + 1100 + 1879 + 8373 + 197 + 182 = 22980.

Теперь рассчитаем долю каждой составляющей на предприятиях

Для предприятия №6:

здания = Ч 100% = 38,7%,

сооружения = Ч100% = 4,7%,

передаточные устройства = Ч 100% = 2,9%,

машины и оборудование = Ч 100% = 50,5%,

транспортные средства = Ч 100% = 2,3%,

инструмент производственный и хозяйственный инвентарь = Ч 100% = 0,9%.

Для предприятия №7:

здания = Ч 100% = 46,1%,

сооружения = Ч 100% = 3,5%,

передаточные устройства = Ч 100% = 4,2%,

машины и оборудование = Ч 100% = 43,9%,

транспортные средства = Ч 100% = 1,6%,

инструмент производственный и хозяйственный инвентарь = Ч 100% = 0,7%.

Для предприятия №8:

здания = Ч 100% = 30,7%,

сооружения = Ч 100% = 8,8%,

передаточные устройства = Ч 100% = 2,8%,

машины и оборудование = Ч 100% = 54,8%,

транспортные средства = Ч 100% = 1,9%,

инструмент производственный и хозяйственный инвентарь = Ч 100% = 0,9%.

Для предприятия №9:

здания = Ч 100% = 36,5%,

сооружения = Ч 100% = 4,6%,

передаточные устройства = Ч 100% = 3,6%,

машины и оборудование = Ч 100% = 52,7%,

транспортные средства = Ч 100% = 1,9%,

инструмент производственный и хозяйственный инвентарь = Ч 100% = 0,6%.

Для предприятия №10:

здания = Ч 100% = 48,9%,

сооружения = Ч 100% = 4,8%,

передаточные устройства = Ч 100% = 8,2%,

машины и оборудование = Ч 100% = 36,4%,

транспортные средства = Ч 100% = 0,9%,

инструмент производственный и хозяйственный инвентарь = Ч 100% = 0,8%.

Теперь построим секторные диаграммы (рис.4, рис. 5, рис.6, рис. 7, рис.8), чтобы нагляднее изобразить полученные результаты.

Рис. 4 Структура промышленно-производственных фондов предприятий.

Рис. 5 Структура промышленно-производственных фондов предприятий.

Рис. 6 Структура промышленно-производственных фондов предприятий.

Рис. 7 Структура промышленно-производственных фондов предприятий.

Рис. 8 Структура промышленно-производственных фондов предприятий.

Вывод:

Как видно из вычислений и диаграмм (рис.4-8), самый большой процент зданий (48,9%), передаточных устройств (8,2%) у предприятия №10; самый большой процент сооружений (8,8%), машин и оборудования (54,8%) у предприятия №8; наибольший процент транспорта (2,3%) у предприятия №6. А наименьший процент инструмента, производственного и хозяйственного инвентаря (0,6%) у предприятия №9.