1. ПОСТАНОВКА ЗАДАЧИ
В 2010 году в городе Нижнекамск принято решение об открытии организации ООО «Дэби». Данное предприятие будет шить верхнюю одежду нескольких видов. Для пошива одежды используются следующие ресурсы: драп (м.), вельвет (м), батист (м), шёлк (м.); фурнитура (м.).
Предприятию выделены денежные средства в размере 50000 рублей. Необходимо распределить выделенные денежные средства в течение 5 лет, при этом необходимо определить оптимальное распределение дополнительных финансовых средств (ресурсов) для получения максимального дополнительного дохода к концу 5-го года. Предполагается, что в течение 5 лет, с 2010 по 2014 год, технология производства продукции меняться не будет (нормы затрат ресурсов будут постоянными). Непостоянными окажутся цены на продукцию и на ресурсы, учитывая инфляцию (примерно 5%) и другие внешние факторы, а также обязательства компании по поставкам и предельная емкость рынка, то есть предельный объем реализации продукции. Следовательно, меняться будет и прибыль, получаемая от реализации единицы продукции. Учетной политикой ООО «Дэби» предусмотрен перенос остатков ресурсов и части прибыли текущего года на следующий год. Процент от прибыли также задается в рамках учетной политики.
Таблица 1. Норма расхода сырья для производства единицы товара.
№ |
Виды сырья |
Нормы расхода сырья для производства единицы товара |
||||
пиджак |
куртка |
плащ |
жилет |
|||
1 |
Драп |
5 |
2 |
3 |
5 |
|
2 |
Вельвет |
3 |
6 |
7 |
1 |
|
3 |
Батист |
1 |
3 |
2 |
3 |
|
4 |
Шёлк |
4 |
5 |
1 |
3 |
|
5 |
Фурнитура |
2 |
8 |
2 |
4 |
Норма расхода - это максимально допустимое количество сырья для производства единицы продукции (ящика) установленного качества с учетом планируемых организационно-технических условий производства.
Увеличение норм расхода (против действовавших ранее) возможно при ухудшении качества исходного сырья, а также при внесении существенных изменений в технологию производства или конструкцию продукции, с целью повышения ее качества, эксплуатационной надежности и долговечности.
К основным принципам нормирования относят: прогрессивность, которая выражается устойчивой тенденцией снижения затрат материальных ресурсов на производство единицы продукции; научно-техническую обоснованность, обеспечивающую учет в нормах достижений науки и техники; динамичность, предполагающую регулярный пересмотр норм по мере изменения организации, технологии и технического уровня производства.
Таблица 2. Стоимость ресурсов (руб.):
№ |
Наименование |
Цена единицы сырья по годам (руб) |
|||||
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
|||
1 |
Драп |
600 |
610 |
450 |
460 |
470 |
|
2 |
Вельвет |
550 |
540 |
530 |
542 |
545 |
|
3 |
Батист |
180 |
160 |
194 |
195 |
196 |
|
4 |
Шёлк |
70 |
70 |
75 |
75 |
80 |
|
5 |
Фурнитура |
30 |
35 |
36 |
37 |
40 |
Стоимостная оценка - это оценка вероятной стоимости тех ресурсов, которые потребуются для выполнения работ, предусмотренных проектом. Качественные «оценки стоимости» проекта в рамках управления проектами обязательным образом учитывают производственный график исполнения проекта и процесс «оценки стоимости» называется калькулированием, а не «осмечивание».
Стоимостные оценки рассчитываются в течение всего проекта. Для того чтобы дать проекту разрешение на старт, необходимо вначале проверить концептуальные) оценки его стоимости. На этом этапе используется предварительная оценка, так называемая оценка «порядка величины» отличие которой от реальной стоимости лежит в интервале от ?25 % до + 75 %. По ходу реализации проекта требуются более точные оценки. При этом определение сметной стоимости производится с точностью от ?10 % до +25 %. И наконец, к моменту выработки согласованной базовой цены проекта необходимо провести окончательную стоимостную оценку, значение которой не должно быть меньше реальной более чем на 5 % и превышать ее более чем на 10 %.
На ранних стадиях проекта неопределенность в понимании реального объема работ проекта еще слишком велика, и нет никакого смысла в затратах усилий на то, чтобы на каждой стадии проекта делать более точные стоимостные оценки, чем это необходимо на текущий момент.
Таблица 3. Себестоимость единицы выпускаемой продукции (руб.):
№ |
Наименование |
Цена единицы продукции по годам (руб) |
|||||
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
|||
1 |
Пиджак |
611 |
670 |
682 |
713 |
744 |
|
2 |
Куртка |
260 |
220 |
231 |
242 |
253 |
|
3 |
Плащ |
840 |
896 |
924 |
966 |
100 |
|
4 |
Жилет |
490 |
480 |
462 |
483 |
504 |
Себестоимость - это стоимостная оценка текущих затрат природных, трудовых и денежных ресурсов на производство и реализацию продукции.
В себестоимость включаются затраты:
- связанные с предпринимательской деятельностью;
- относящиеся только к деятельности самого предприятия;
- касающиеся производства и реализации конкретного вида продукции;
- документально обоснованные;
- установленные на законодательном уровне.
Затраты учитывают в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от времени оплаты.
Виды себестоимости:
- от оперативного формирования (фактическая, плановая);
- от полноты включения расходов (цеховая, производственная (общезаводская), полная (производственная + по реализации);
- от объема продукции (единицы продукции, всего объема производства);
- от степени готовности продукции (валовой продукции, товарной продукции, реализованной продукции).
Таблица 4. Прибыль от реализации выпускаемой продукции (руб.):
№ |
Наименование |
Прибыль от реализации продукции(руб.) |
|||||
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
|||
1 |
Пиджак |
496 |
594 |
520 |
620 |
630 |
|
2 |
Куртка |
250 |
270 |
210 |
350 |
620 |
|
3 |
Плащ |
187 |
130 |
140 |
200 |
355 |
|
4 |
Жилет |
100 |
150 |
155 |
130 |
130 |
Прибыль от реализации продукции определяется как разница между выручкой от реализации продукции без налога на добавленную стоимость и акцизами и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции.
Таблица 5. Минимальный объем выпуска продукции (обязательства по поставкам):
№ |
Наименование |
Обязательства по поставкам |
|||||
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
|||
1 |
Пиджак |
140 |
7 |
0 |
0 |
0 |
|
2 |
Куртка |
155 |
8 |
0 |
0 |
0 |
|
3 |
Плащ |
184 |
9 |
0 |
0 |
0 |
|
4 |
Жилет |
210 |
8 |
2 |
0 |
0 |
Таблица 6. Максимальный объем выпуска (предельная емкость рынка):
№ п/п |
Наименование |
Предельная ёмкость рынка |
|||||
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
|||
1 |
Пиджак |
6500 |
6900 |
6700 |
5900 |
6000 |
|
2 |
Куртка |
5450 |
5400 |
6150 |
6000 |
5000 |
|
3 |
Плащ |
5200 |
5940 |
5900 |
5760 |
5500 |
|
4 |
Жилет |
7600 |
7550 |
9000 |
7000 |
6420 |
Таблица 7. Складские запасы ресурсов на начало 2010 года:
Виды сырья |
драп |
вельвет |
батист |
шёлк |
Фурнитура |
|
Количество |
2800 |
2900 |
7760 |
3000 |
5000 |
Таблица 8. Процент от прибыли предыдущего года, переносимый на текущий год:
Год |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
|
Процент (%) |
0 |
50 |
50 |
40 |
30 |
- 18.Планирование ресурсов производства.
- Инвестиционное планирование. Инвестиционная стратегия и привлекательность.
- 5. Инвестиционное планирование
- Тема 5. Инвестиционное планирование
- Планирование ресурсов предприятия (еrp)
- 18.Планирование ресурсов производства.
- 6.1. Сущность инвестиционного планирования
- 45. Планирование и управление инвестиционными проектами
- 14. Управление инвестиционным проектом
- 6.1. Сущность инвестиционного планирования