4.1 Анализ постоянных и переменных затрат

Основная задача этого этапа состоит в том, чтобы сделать прогноз затрат на оказываемые услуги. В этих целях издержки делятся на постоянные и переменные.

1. Постоянные. К ним относятся: арендная плата, заработная плата персонала, расходы на рекламы и т.д.

2. Переменные. Рассчитываются как произведение:

, где

- цена закупа,

N - количество закупаемой продукции.

3. Общие издержки равны сумме постоянных и переменных издержек:

Анализ затрат на услуги, оказываемые базой отдыха "Пскович" представлены в таблице 2.

Таблица 2 Анализ постоянных и переменных затрат на размещение туристов

Рассчитаем, какие расходы на оплату труда и социальные выплаты мы затрачиваем в среднем на одного рабочего:

Директор: 20000/22=909,1 руб.

Главный бухгалтер: 10000/22=454,5 руб.

Заведующий базой: 12000/22=545,5 руб.

Заведующий отделом сбыта: 8000/22=363,3 руб.

Бухгалтер: 6000/22=272,7 руб.

Кассир: 3000/22=136,4 руб. * 2= 272,7 руб.

Администратор: 5000/22=227,3 руб.

Бармен: 4000/22=181,8 руб. *2=363,6 руб.

Охранник: 3500/22=159,1 руб. *3=477,3 руб.

Медработник: 2500/22=113,6 руб.

Маркетолог: 3500/22=159,1 руб.

Оператор по бронированию и приему: 6000/22=272,7 руб. *2=545,5 руб.

Менеджер по сбыту: 4500/22=204,5 руб.

Экскурсовод: 5000/22=227,3 руб. *2=454,5 руб.

Банщик: 3500/22=159,1 руб. *3=477,3 руб.

Официант: 4000/22=181,8 руб. *3=545,5 руб.

Аниматор: 5000/22=227,3 руб.

Общая сумма:

909,1+454,5+545,5+363,3+272,7+272,7+227,3+363,6+477,3+

+113,6+159,1+545,5+204,5+454,5+227,3=5590,5 руб.

В среднем на одного рабочего в день мы затрачиваем

207,1 руб. = 5590,5/27