II. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1. С помощью методов анализа количественного влияния факторов на изменение результативного показателя определить влияние двух факторов (дневного товарооборота и количества дней работы магазина) на обобщающий показатель - объём месячного товарооборота

Q мес. = V реал. х Дни

Метод цепных подстановок.

I. 1. Q план = V реал. пл. х Дни пл. = 13000 х 26 = 338000 руб.

2. Q усл. 1 = V реал. факт х Дни пл. = 14040 х 26 = 365040 руб.

3. Q факт = V реал. факт х Дни факт = 14040 х 27 = 379080 руб.

II. ? Q (V реал.) = Q усл. 1 - Q пл. = 365040 - 338000 = 27040 руб.

? Q (Дни) = Q факт - Q усл. 1 = 379080 - 365040 = 14040 руб.

III. ? Q = ? Q (V реал.) + ? Q (Дни) = 27040 + 14040 = 41080 руб.

? Q = Q факт - Q план = 379080 - 338000 = 41080 руб.

Метод абсолютных разниц.

I. Д V реал. = V реал. факт - V реал. пл. = 14040 - 13000 = 1040 руб.

Д Дни = Дни факт - Дни пл. = 27 - 26 = 1 день.

II. ? Q (V реал.) = Д V реал. х Дни пл. = 1040 х 26 = 27040 руб.

Д Q (Дни) = V реал. факт х Д Дни = 14040 х 1 = 14040 руб.

III. ? Q = ? Q (V реал.) + ? Q (Дни) = 27040 + 14040 = 41080 руб.

Д Q = Q факт - Q пл. = 379080 - 338000 = 41080 руб.

Метод относительных разниц.

I. Д V реал. % = V реал. факт / V реал. пл. х 100% - 100%

Д V реал. % = 14040 / 13000 х 100% - 100% = 8%

Д Дни % = Дни факт / Дни пл. х 100% - 100%

Д Дни % = 27 / 26 х 100% - 100% = 3,8462%

II. ? Q (V реал.) = Q пл. х Д V реал. % / 100%

? Q (V реал.) = 338000 х 8% / 100% = 27040 руб.

Д Q (Дни) = (Q пл. + ? Q (V реал.)) х Д Дни % / 100%

Д Q (Дни) = (338000 + 27040) х 3,8462% / 100% = 14040 руб.

III. ? Q = ? Q (V реал.) + ? Q (Дни) = 27040 + 14040 = 41080 руб.

Д Q = Q факт - Q пл. = 379080 - 338000 = 41080 руб.

Q (V месячного товарооборота)

+ 41080 руб.

+ 27040 (V реал.) + 14040 (Дни)

Вывод: За фактический период по сравнению с плановым на предприятии объём месячного товарооборота вырос на 41080 руб., это произошло в результате действия следующих факторов:

1. Рост объёма дневной реализации привел к увеличению к увеличению объёма месячного товарооборота на 27040 руб.

2. Увеличение количества дней работы за месяц на 1 день привело за собой рост объёма дневной реализации на 14040 руб.

Таким образом, увеличение объёма месячного товарооборота в первую очередь было связано с ростом объёма дневной реализации, то есть с действием интенсивного фактора. Данная тенденция для предприятия является положительной.

математический метод товарооборот фонд

2. Определить влияние изменения среднегодовой стоимости основных производственных фондов и фондоотдачи на динамику объёма выпущенной продукции

Фо =

Метод цепных подстановок.

I. 1) Q 2002г. = оф 2002г. х Фо 2002г. = 205 000 х 0,5122 = 105 001 тыс.руб.

2) Q усл.1 = оф 2003г. х Фо 2002г. = 209 000 х 0,5122 = 107049,8 тыс.руб.

3) Q 2003г. = оф 2003г. х Фо 2003г. = 209 000 х 0,5048 = 105 503,2 тыс.руб.

II. ?Q (оф) = Q усл.1 - Q 2002г. = 107 049,8 - 105 001 = 2048,8 тыс. руб.

?Q (Фо) = Q 2003г. - Q усл.1 = 105 503, 2 - 107 049,8 = -1546,6 тыс.руб.

III. ?Q = ?Q (оф) + ?Q (Фо) = 2048,8 - 1546,6 = 502,2 тыс.руб.

?Q = Q 2003г. - Q 2002г. = 105 503,2 - 105 001 = 502,2 тыс.руб.

Метод абсолютных разниц.

I. Доф = оф 2003г. - оф 2002г. = 209000 - 205000 = 4000 тыс. руб.

Д Фо = Фо 2003г. - Фо 2002г. = 0,5048 - 0,5122 = - 0,0074 тыс. руб.

II. ?Q (оф) = Доф х Фо 2002г. = 4000 х 0,5122 = 2048,8 тыс. руб.

?Q (Фо) = оф 2003г. х ДФо = 209000 х (- 0,0074) = - 1546,6 тыс. руб.

III. ?Q = ?Q (оф) + ?Q (Фо) = 2048,8 - 1546,6 = 502,2 тыс.руб.

?Q = Q 2003г. - Q 2002г. = 105 503,2 - 105 001 = 502,2 тыс.руб.

Метод относительных разниц.

I. Доф % = оф 2003г. / оф 2002г. х 100% - 100%

Доф % = 209000 / 205000 х 100% - 100% = 1,9512%

Д Фо % = Фо 2003г. / Фо 2002г. х 100% - 100%

Д Фо % = 0,5048 / 0,5122 х 100% - 100% = - 1,4447%

II. ?Q (оф) = Q 2002г. х Доф % / 100%

?Q (оф) = 105001 х 1,9512% / 100% = 2048,8 тыс. руб.

?Q (Фо) = (Q 2002г. + ?Q (оф)) х Д Фо % / 100%

?Q (Фо) = (105001 + 2048,8) х (-1,4447) / 100% = - 1546,6 тыс. руб.

?Q = ?Q (оф) + ?Q (Фо) = 2048,8 - 1546,6 = 502,2 тыс.руб.

?Q = Q 2003г. - Q 2002г. = 105 503,2 - 105 001 = 502,2 тыс.руб.

Q (V произ.)

+ 502, 2 тыс. руб.

+ 2048, 8 тыс. руб. - 1546,6 тыс. руб.

Вывод: За два года на предприятии объём выпушенной продукции вырос на 502, 2 тыс. руб., это произошло в результате действия двух факторов:

1. Снижение фондоотдачи привело к уменьшению объёма произведенной продукции на 1546, 6 тыс. руб.

2. Увеличение стоимости ОФ повлекло за собой рост объёма продукции на 2048,8 тыс. руб.

Таким образом, увеличение объёма выпушенной продукции был связан с ростом среднегодовой стоимости основных фондов, то есть с действием экстенсивного фактора. Данная тенденция для предприятия является положительной.

3. Проанализировать выполнение предприятием плана по реализации продукции в поквартальном разрезе, нарастающим итогом и в целом за год

Вывод: За I квартал фактическая выручка уменьшилась на 500 тыс. руб. или на 9,4340 %.по сравнению с плановой.

За II квартал фактическая выручка уменьшилась на 150 тыс. руб. или на 2,9412% по сравнению с плановой.

За III квартал фактическая выручка уменьшилась на 300 тыс. руб. или на 5,3571% по сравнению с плановой.

За IV квартал фактическая выручка уменьшилась на 150 тыс. руб. или на 2,7523% по сравнению с плановой.

За I полугодие фактическая выручка уменьшилась на 650 тыс. руб. или на 12,3752% по сравнению с плановой.

За II полугодие фактическая выручка уменьшилась на 450 тыс. руб. или на 8,1094% по сравнению с плановой.

За год фактическая выручка уменьшилась на 1100 тыс. руб. или на 20,4846% по сравнению с плановой.

4. Рассчитать среднее число дней и часов, отработанных одним работником предприятия за год, среднюю продолжительность рабочего дня на предприятии за год, а также проанализировать динамику этих показателей за два года (по абсолютному и относительному отклонению)

Вывод: Среднее число дней, отработанных одним работником предприятия за базисный год составило 0,2881 тыс. чел.-дн., а за отчетный год составило 0,2948 тыс. чел.-дн. Среднее число дней отработанных одним работником предприятия за отчетный год превысило базисный год на 0,0064 тыс. чел.-дн., что в относительном выражении составило 2,3256%. Среднее число часов, отработанных одним работником за базисный год составило 2,109 тыс. чел.-час, а за отчетный год составило 2,104 тыс. чел.-час. Среднее число часов, отработанных одним работником за отчетный год ниже базисного года на 0,005 тыс. чел.-часов, что в относительном выражении составило 0,2371%. Средняя продолжительность рабочего дня за базисный год составило 7,3204 часа, а за отчетный год составило 7,1370 часа. Средняя продолжительность дня за отчетный период ниже базисного на 0,1834, что в относительном выражении составило 2,5053% .

5. Проанализировать изменение основных производственных фондов за год (сгруппировать по назначению, вычислить удельный вес каждой группы на начало и конец года, рассчитать соотношение активной и пассивной частей основных производственных фондов)

Вывод: Удельный вес производственных фондов составляет на начало года 44,97%, на конец года - 32,04%. Удельный вес непроизводственных фондов составляет на начало года 55,03%, а на конец года 67,96. На начало года активная часть меньше чем пассивная на 123 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 18,2764%. На конец года активная часть меньше пассивной на 622 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 52,8462%.